I juletider vill många arbetsgivare visa sin uppskattning för medarbetarnas insatser under året. En julgåva kan vara ett varmt tack – men också en skattemässig fallgrop om reglerna inte följs. För att undvika oväntade kostnader och säkerställa att gåvan verkligen blir en glädjande gest, är det viktigt att förstå vilka regler som gäller.

Alla former av ersättning från arbetsgivaren till den anställde – inklusive gåvor – är som huvudregel skattepliktiga. Det innebär att gåvans värde normalt ska rapporteras till Skatteverket och beskattas som inkomst. Vad gäller julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor finns det undantag från huvudregeln, som innebär att gåvan kan vara skattefri förutsatt att vissa villkor är uppfyllda.

Julgåvor

För att en julgåva ska vara skattefri krävs att följande villkor är uppfyllda:

• Värdegräns: Gåvans marknadsvärde får inte överstiga 550 kronor inklusive moms (gäller för inkomstår 2024 och 2025). Om gränsen överskrids blir hela gåvan skattepliktig – inte bara den överskjutande delen. Med marknadsvärde avses det värde som den anställda skulle ha fått betala för gåvan på marknaden.
• Form: Gåvan får inte bestå av kontanter eller liknande betalningsmedel som kan lösas in mot pengar, såsom checkar, postväxlar eller presentkort som kan bytas mot kontanter.
• Omfattning: Gåvan ska ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda.

Ett vanligt förekommande alternativ är att arbetsgivaren skänker pengar till ett ideellt ändamål i stället för att ge julklappar till de anställda. Om arbetsgivaren själv beslutar om donationen är den inte skattepliktig för den anställde. I det fall den anställde ber arbetsgivaren att donera pengarna istället för att erhålla en gåva, betraktas gåvan som kontanter och blir därmed skattepliktig.

Avdragsrätt och arbetsgivaravgifter

Oavsett om gåvan är skattepliktig eller inte har arbetsgivaren rätt att göra avdrag för gåvan som en kostnad i verksamheten. Om gåvan är skattepliktig måste arbetsgivaren även betala arbetsgivaravgifter på marknadsvärdet och göra avdrag för dessa avgifter. Avdrag för ingående moms är endast tillåtet om gåvan är skattefri för den anställde.

Andra typer av gåvor

Jubileumsgåvor

En jubileumsgåva ges vid företagets 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum. För att gåvan ska vara skattefri krävs:

•  Att värdet inte överstiger 1 650 kronor inklusive moms (gäller för inkomstår 2024 och 2025).
• Att gåvan endast ges med 25-års intervaller, och inte tidigare än vid 25-årsjubileum.
• Att gåvan ges till samtliga, eller majoriteten av medarbetarna.

Minnesgåvor

Minnesgåvor ges vid särskilda tillfällen och har följande krav för att vara skattefria:

• Den anställde ska ha varit varaktigt anställd (minst sex år).
• Gåvan ges vid jämna födelsedagar (från 50 år och uppåt), efter minst 20 års anställning, eller när anställningen upphör.
• Värdet får inte överstiga 15 000 kronor inklusive moms.
• Gåvan får ges vid högst ett tillfälle utöver när anställningen avslutas, d.v.s. vid totalt 2 tillfällen.