Valmisteverotus

Tuotteen luokittelu ratkaisee sen, miten valmisteveroa sovelletaan. Esimerkiksi polttoaineen energiaverotuksessa käytetään tullinimikkeistöä sen määrittämiseen, syntyykö verovelvollisuus ja voidaanko soveltaa mahdollisia verovapauksia. Edustamme asiakkaitamme viranomaisissa ja tuomioistuimissa sekä tarjoamme ennakoivaa neuvontaa tuotteen luokittelun analysoimiseksi ja arvioimiseksi.

Yritykset, jotka valmistavat, maahantuovat tai varastoivat valmisteveron alaisia tuotteita, voivat olla velvollisia rekisteröitymään verovelvollisiksi valmisteverotuksen tarkoituksessa. Usein voi olla vaikeaa arvioida, onko rekisteröitymisvelvollisuus olemassa vai voisiko rekisteröityminen olla taloudellisesti hyödyllistä esimerkiksi kassavirran hallinnan kannalta tai tuotteiden käsittelemiseksi veronhuojennusmenettelyssä.

Monissa tapauksissa valmisteveron alaisten tuotteiden vastaanotto, käsittely ja myynti vaativat muita lupia kuin pelkkä rekisteröityminen verovelvolliseksi. Tällaisia ovat esimerkiksi hyväksytyn varastonpitäjän, rekisteröidyn vastaanottajan ja rekisteröidyn lähettäjän luvat. Avustamme asiakkaitamme lupahakemuksissa ja neuvomme päivittäisessä hallinnoinnissa, kuten raportointi- ja dokumentointivaatimuksissa, vakuuksissa, tuotteiden siirroissa ja viranomaisyhteyksissä.

Useimpiin valmisteveroihin sisältyy verovapauksia, joita verovelvollinen voi soveltaa vähennyksenä tai palautusvaatimuksena. Esimerkkejä ovat:

• energiaveron vähennys sähköntuotannossa käytetystä polttoaineesta
• veron vähennys, kun valmisteveron alaisia tuotteita käytetään uusien valmisteveron alaisten tuotteiden, kuten tupakan, alkoholin tai polttoaineiden, valmistukseen.

Autamme asiakkaitamme arvioimaan, onko oikeus vähennykseen tai palautukseen olemassa. Neuvontamme kattaa myös dokumentointivaatimusten arvioinnin ja tarvittaessa avun aiempien raportointikausien uudelleenarvioinnissa.

Sääntöjenmukaisuuspalvelumme tavoitteena on varmistaa, että asiakkaamme noudattavat valmisteveroihin liittyviä soveltuvia sääntöjä, määräyksiä, lakeja ja prosesseja. Autamme asiakkaitamme varmistamaan ennakoivasti vaatimustenmukaisuuden tarkistamalla muun muassa dokumentoinnin, luvat sekä sisäiset menettelyt ja toimintatavat.

Uusien tuotteiden kehittämisen, liiketoiminnan muutosten tai uuden lainsäädännön myötä voi olla tarpeen tarkistaa valmisteverokäytäntöjä. Neuvonantomme tavoitteena on varmistaa vaatimustenmukaisuus ja luoda tehokas valmisteveron hallinta. Osallistumme asiakkaidemme suunnitelmiin ja kuvaamme eri vaihtoehtojen hyödyt ja haitat. Tässä yhteydessä autamme esimerkiksi uusien tavara- tai tuotevirtojen kartoittamisessa ja analysoinnissa, lupien päivittämisessä, raportointikäytäntöjen uudistamisessa ja viranomaisviestinnän kehittämisessä.

Avustamme asiakkaitamme hakemaan ennakkoratkaisuja toimivaltaisilta viranomaisilta valmisteveroasioissa. Ennakkoratkaisu voi olla tarpeen, jos lainsäädäntö tai oikeuskäytäntö ei anna selkeää ohjetta tai jos sääntely on muuttunut. Ennakkoratkaisu on sitova sekä hakijalle että viranomaiselle. Sen hakeminen on erityisen suositeltavaa yrityksille, jotka kehittävät uusia teknologioita tai tuotteita, sekä yrityksille, jotka aikovat muuttaa toimintaansa tai aiempaa valmisteverokohteluaan.

Toimimme tarvittaessa veroedustajana ja autamme asiakkaitamme toimittamaan valmisteveroilmoitukset kansallisille veroviranomaisille. Työhön sisältyy dokumenttien tarkistus, analysointi ja seuranta.