Belastingplan 2027: de belangrijkste fiscale wijzigingen

Op Prinsjesdag presenteerde het kabinet het Belastingplan 2027 en de bijbehorende wetsvoorstellen. Deze bevatten fiscale maatregelen die gevolgen kunnen hebben voor ondernemingen, werkgevers, internationale structuren en particulieren.

Onze specialisten hebben de voorstellen geanalyseerd en zetten de belangrijkste wijzigingen voor u op een rij. Daarbij richten we ons op wat voor onze cliënten relevant is: wat verandert er, voor wie is dat van belang en welke aandachtspunten of acties volgen daar mogelijk uit?

Wat zijn de belangrijkste onderwerpen in het Belastingplan 2027?

In onze Prinsjesdagspecial behandelen we onder meer de voorgestelde wijzigingen op de volgende gebieden:

Inkomstenbelasting voor ondernemers en aanmerkelijkbelanghouders

Voor ondernemers worden verschillende fiscale faciliteiten verder afgebouwd. We bespreken onder meer de verlaging van de zelfstandigenaftrek, het vervallen van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid en de meewerk- en stakingsaftrek, de aanpassing van de youngtimerregeling en de gevolgen van een vererfd aanmerkelijk belang voor de regeling excessief lenen.

Inkomstenbelasting voor particulieren

Het nieuwe box 3-stelsel laat langer op zich wachten. Daarnaast wijzigen in 2027 de tarieven en heffingskortingen in box 1. We lichten toe wat deze ontwikkelingen betekenen voor particulieren en vermogende belastingplichtigen.

Loonbelasting

Werkgevers krijgen te maken met verschillende wijzigingen op het gebied van werknemersparticipaties, de werkkostenregeling, reiskostenvergoedingen, sociale premies en het werken met zelfstandigen. Ook besteden we aandacht aan de nieuwe fiscale regeling voor aandelenopties bij startups en scale-ups, de eindheffing voor fossiele personenauto’s, de RVU-heffing en de verlaging van de 30%-regeling naar 27%.

Schenk- en erfbelasting

Het pakket Belastingplan 2027 bevat geen nieuwe maatregelen op het gebied van de schenk- en erfbelasting. In onze special benoemen we dit afzonderlijk, zodat duidelijk is dat de bestaande regels op basis van dit pakket niet wijzigen.

Vennootschapsbelasting en Pillar Two

Voor ondernemingen bevat het Belastingplan 2027 maatregelen op het gebied van de deelnemingsvrijstelling en valutaresultaten, fiscale reorganisaties en de earningsstrippingmaatregel voor woningcorporaties. Daarnaast bespreken we de invoering van het internationale Side-by-Side-pakket voor Pillar Two.

Dividendbelasting

Er komt een teruggaafregeling voor Nederlandse beleggers in buitenlandse beleggingsinstellingen. Ook wordt het groepsbegrip bij houdstercoöperaties verduidelijkt. We gaan in op de voorwaarden en praktische gevolgen van deze wijzigingen.

Overdrachtsbelasting

Het algemene overdrachtsbelastingtarief voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt, wordt verlaagd naar 7%. Daarnaast komt er een vrijstelling voor bepaalde vastgoedoverdrachten tussen woningcorporaties en wordt een meldplicht voorgesteld voor de verkoop van aandelen in onroerendezaakrechtspersonen.

Btw en accijnzen

Het verlaagde btw-tarief voor sierteeltproducten en bepaalde alcoholhoudende dranken komt te vervallen. Ook bespreken we de verlenging van de korting op de benzineaccijns en enkele vereenvoudigingen binnen de accijnswetgeving.

Autobelastingen

De voorstellen bevatten onder meer een tijdelijke verlaging van de motorrijtuigenbelasting voor bestel- en vrachtauto’s, het gebruik van Europese voertuigcategorieën voor de fiscale kwalificatie van vrachtauto’s en een vervroegde aanscherping van de oldtimervrijstelling.

Formeel belastingrecht en douane

De Belastingdienst en de Dienst Toeslagen krijgen tijdelijk uitstel voor onderdelen van het elektronische berichtenverkeer. Daarnaast wordt de Nederlandse douanewetgeving aangepast aan het nieuwe Douanewetboek van de Unie. Dit kan met name relevant zijn voor webwinkels, platforms en douanevertegenwoordigers die goederen van buiten de Europese Unie invoeren.

Wat betekent het Belastingplan 2027 voor u?

De impact van de voorstellen hangt af van uw persoonlijke situatie, bedrijfsactiviteiten en structuur. Onze special biedt een praktisch overzicht van de belangrijkste wijzigingen en helpt u te bepalen welke ontwikkelingen aandacht vragen.

De meeste maatregelen treden naar verwachting per 1 januari 2027 in werking, nadat zij door de Tweede en Eerste Kamer zijn aangenomen, tenzij anders vermeld.

Lees de Prinsjesdagspecial

Wilt u weten welke fiscale voorstellen voor u of uw organisatie relevant kunnen zijn? Klik hieronder om onze volledige Prinsjesdagspecial over het Belastingplan 2027 te lezen.