Kesä on monessa yrityksessä luonteva hetki muistaa henkilöstöä esimerkiksi kesälahjoilla tai vahvistaa yhteishenkeä kesäjuhlien muodossa. Samalla on hyvä varmistaa, että valitut ratkaisut ovat myös verotuksellisesti tarkoituksenmukaisia.

Lahjan verotukseen vaikuttaa useampi tekijä:

• kenelle lahja annetaan,
• mitä annetaan lahjaksi ja
• mikä lahjan arvo on.

Henkilökunnalle annettavan kesälahjan osalta tavoitteena yleensä on, ettei lahja muodostu työntekijälle veronalaiseksi palkkatuloksi.

Kesälahja voi olla verovapaa, kun seuraavat edellytykset täyttyvät:

• lahja on tavanomainen ja kohtuullinen,
• lahja annetaan koko henkilökunnalle kollektiivisesti ja
• lahja annetaan muuna kuin rahana.

Kollektiivisuus tarkoittaa, että lahja annetaan koko henkilöstölle työsuhteen luonteesta riippumatta (esimerkiksi vakituiset, määräaikaiset ja osa-aikaiset työntekijät). Lahjan arvo voidaan kuitenkin tarvittaessa suhteuttaa esimerkiksi osa-aikaisuuteen.

Kesälahja voi olla esimerkiksi:

• lahjakortti kukkakauppaan tai vaikkapa huvipuistoon.

Lahjan arvolla on keskeinen merkitys verotuksessa. Verovuoden aikana saatujen verovapaiden lahjojen yhteisarvo voi olla enintään 100 euroa per työntekijä. Tämä tarkoittaa esimerkiksi sitä, että jos työntekijälle annetaan kesällä 40 euron arvoinen kesälahja, voi joululahjan arvo olla enintään 60 euroa, jotta molemmat pysyvät verovapaina.

Lahjakortit ovat suosittu ja käytännöllinen tapa muistaa henkilöstöä myös kesällä.

Lahjakortti voi olla verovapaa, jos:

• työnantaja on rajannut käyttökohteen tiettyyn palveluun tai tuotteeseen,
• lahjakorttia ei voi vaihtaa rahaksi ja
• lahjakortti on henkilökohtainen.

Esimerkiksi lahjakortti kukkakauppaan tai huvipuistoon voi olla verovapaa vain, jos työnantaja on määrittänyt käyttökohteen riittävän tarkasti. Sen sijaan laajasti käytettävissä olevat lahjakortit, kuten tavaratalojen yleislahjakortit katsotaan pääsääntöisesti veronalaiseksi palkkatuloksi.

Työnantajan järjestämät kesäjuhlat tai virkistyspäivät ovat tyypillisesti henkilöstöetuja, eivätkä ne sen vuoksi yleensä muodostu veronalaiseksi tuloksi työntekijälle, kun tilaisuus on tarkoitettu koko henkilöstölle.

Kesäjuhlat voivat siten olla erinomainen tapa palkita henkilöstöä ja vahvistaa yhteishenkeä.

Henkilökuntalahjoihin liittyvä arvonlisävero ei ole vähennyskelpoinen, koska menot katsotaan työntekijöiden yksityiskulutukseen liittyviksi.

Tuloverotuksessa lahjat ovat puolestaan lähtökohtaisesti vähennyskelpoisia kokonaisuudessaan, riippumatta siitä ovatko ne työntekijälle verovapaita vai veronalaisia.

Kesälahjoja suunniteltaessa kannattaa varmistaa erityisesti seuraavat:

• lahja on luonteeltaan tavanomainen ja kohtuullinen,
• lahja annetaan koko henkilöstölle yhdenmukaisesti,
• lahjojen yhteisarvo pysyy alle 100 euron vuosirajan ja
• lahjakorttien käyttöala on selkeästi rajattu.
• Muista myös kesäjuhlien mahdollisuus.

Huolellinen suunnittelu varmistaa, että kesälahja toimii aidosti kannustimena ilman yllättäviä veroseuraamuksia.

Svalner Atlaksella autamme yrityksiä suunnittelemaan henkilöstöetuja ja lahjakäytäntöjä verotehokkaasti. Ota yhteyttä, autamme mielellämme löytämään tilanteeseesi sopivimman ratkaisun.